Как правильно определить срок уплаты по удержанному НДФЛ

С 2024 года изменился порядок определения срока уплаты по удержанному НДФЛ:

• если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца, то налог платят не позднее 28-го числа текущего месяца, а уведомление подают не позднее 25-го числа;

• если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число месяца, то налог платят не позднее 5-го числа следующего месяца, а уведомление подают не позднее 3-го числа следующего месяца;

• если НДФЛ удержан с 23 декабря по 31 декабря, то налог платят не позднее последнего рабочего дня года (в 2024 году — 28.12.2024), уведомление также подают не позднее последнего рабочего дня года.

Как в 1С:ЗУП сформировать документ по удержанному НДФЛ

Уведомления формируют в бухгалтерской программе документом «Уведомления об исчисленных суммах налогов». Чтобы передать информацию об исчисленном и удержанном налоге из 1С:ЗУП 3.1 в 1С:Бухгалтерия 3.0, необходимо сформировать документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Для этого зайдите в раздел «Зарплата» (1) в рабочее место «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» (2) и нажмите «Создать» (3). 

В документе выберите организацию (4) и укажите период сдачи отчетов (5). В поле «Дата» (6) укажите текущую дату, она никак не влияет на формирование данных в документе. Заполните табличную часть (7).

После синхронизации с бухгалтерской программой документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» появится в бухгалтерской программе, и в 1С:Бухгалтерия 3.0 можно будет формировать уведомления по НДФЛ.

В моем примере я 5 сентября выплатил зарплату за август (8), а 20 сентября — аванс за сентябрь (9). Данные из этих ведомостей должны попасть в уведомление об исчисленных суммах налогов за период с 1 по 22 сентября. 

Создам документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Период поставлю сентябрь, дату поставлю 23.09.2024 и заполню документ. Как видите, в документ попали именно те данные, которые мне нужны, то есть по ведомостям, уплаченным с 1 по 22 сентября. Данные в документе формируются в разрезе регистраций в налоговом органе (10), КБК (11) и по датам удержаний (12). В отдельном поле виден срок перечисления удержанного налога — 28 сентября 2024 года (13).

Теперь добавлю еще одну выплату — 24 сентября выплачу отпускные (14). Эта ведомость попадает в период с 23 по 30 сентября, по ней будет второе уведомление за месяц.

Создам еще один документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» за сентябрь. Дату поставлю 01.10.2024 и заполню документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Как видите, в документ попали именно те данные, которые мне нужны, то есть по ведомости, уплаченной с 23 по 30 сентября (15).

Как вы уже поняли, если есть один проведенный документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете», то во второй документ за этот же период данные из первого документа не попадут.

Какими отчетами пользоваться для анализа удержанного НДФЛ

Чтобы проверить суммы удержанного налога, воспользуйтесь отчетом «Удержанный НДФЛ» (1), он находится в разделе «Налоги и взносы» в отчетах по налогам и взносам. 

Здесь можно посмотреть суммы удержанного налога в разрезе ведомостей и крайних сроков уплаты.

Кроме этого, в программе есть специальный отчет для проверки итогов по документам «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Отчет находится в разделе «Зарплата» в отчетах по зарплате. Он называется «Сведения для отражения удержанного НДФЛ в бухучете» (2).

Итак, подведу итог. Чтобы передать информацию об исчисленном и удержанном налоге на доходы из 1С:ЗУП 3.1 в 1С:Бухгалтерию 3.0, в 1С:ЗУП формируют документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». Документ нужно формировать два раза в месяц — за период с 1-го по 22-е число месяца и за период с 23-го по последнее число месяца.